I. Какво представлява данъчно разследване на HMRC?
Данъчното разследване (Tax investigation) от HM Revenue and Customs (HMRC) започва, когато HMRC реши да провери дали даден бизнес спазва данъчните закони. Това може да обхваща разнообразни части от финансовата документация, като например:
- Изчисления на дължимия данък
- Счетоводни записи и сметки
- Лични данъчни декларации за определени периоди
- Фирмени данъчни декларации
- PAYE отчети и декларации от работодатели
- ДДС документи и съпътстващите ги регистри за фирми, регистрирани по ДДС
Ако вашият бизнес бъде избран за такава проверка, ще получите официално уведомление от HMRC по пощата или чрез телефонен разговор, в което ще бъде уточнено какво конкретно искат да разгледат. При наличие на счетоводител той може да поеме директната комуникация с HMRC, но е важно и вие да знаете какво се случва.
Ако имате въпроси или ви трябва допълнителен съвет как да реагирате при разследване, не се колебайте да потърсите помощ.
II. Три вида данъчни разследвания от HMRC
- Пълно разследване – При него се прави цялостна проверка на цялата ви бизнес документация. Обикновено се прилага, когато HMRC подозира съществени грешки в данъчните задължения. За дружества с ограничена отговорност проверката може да засегне и данъчните дела на директорите.
- Разследване на конкретен аспект – Тук HMRC се съсредоточава върху определена част от отчетите ви – например ако установи аномалия в дадена секция от последната ви данъчна декларация.
- Случайна проверка – Както подсказва и името, тези проверки са на случаен принцип и могат да се случат по всяко време, без да има видима причина или притеснителен елемент във вашите акаунти.
По време на всяко от тези разследвания HMRC може да разгледа счетоводните ви документи и да зададе допълнителни въпроси. Понякога се налага и лична среща във вашия дом, в офиса на бизнеса или при счетоводителя.
III. Какви данъци могат да бъдат проверявани?
Мнозина вярват, че проверките обхващат само данъка върху доходите, но HMRC може да иска да види и други области:
- ДДС
- Корпоративен данък
- Данък върху капиталовите печалби
- Схема за строителната индустрия (CIS)
- IR35
При по-сложни дейност е препоръчително да използвате надежден счетоводен софтуер, за да са ви винаги редовни и правилни счетоводните Ви записи и отчитане .
IV. Какво може да предизвика данъчно разследване?
Проверка може да бъде инициирана при всяка нетипична активност в счетоводните документи. Най-често разследванията започват от екипа на HMRC Central Risk, който използва модерни инструменти за анализ на данни, за да открива необичайни тенденции или дейности с по-висок риск.
Основният фактор за разследване е подаването на грешни данни в данъчната декларация. Затова е препоръчително да се консултирате с експерт счетоводител и да прегледате подадената информация преди крайния срок.
Други фактори, които могат да доведат до проверка, включват:
- Работа в бранш, оценен като „високорисков“ (например фирми с голям обем плащания в брой)
- Сигнали от граждани или фирми за съмнителна дейност в сметките
- Съществени разлики между данъчните декларации (например внезапно голям спад на приходите)
- Честа практика на закъсняло подаване на данъчни декларации
- Несъответствия с обичайните норми за дадения вид дейност
Не бива да се забравя, че HMRC може да избере даден бизнес за разследване и на напълно случаен принцип, дори документите да изглеждат изрядни.
V. До какъв период назад може да стигне HMRC при проверка?
Времевият обхват, в който HMRC може да направи ревизия, зависи от вида на предполагаемите нарушения. Ето и основните срокове:
При обичайни проверки (нормално поведение):
- Капиталови печалби: 4 години
- Корпоративен данък: 4 години
- Данък общ доход: 4 години
- PAYE: 4 години
- ДДС: 4 години
При небрежно поведение (например неправилно попълнена самооценка):
- Капиталови печалби: 6 години
- Корпоративен данък: 6 години
- Данък общ доход: 6 години
- PAYE: 6 години
- ДДС: 4 години
При умишлено некоректно поведение (данъчни измами):
- Капиталови печалби: 20 години
- Корпоративен данък: 20 години
- Данък общ доход: 20 години
- PAYE: 20 години
- ДДС: 20 години
VI. Препоръки за намаляване на риска от данъчно разследване
- Поддържайте редовна документация – Редовно актуализирайте счетоводните си записваниоя. Това не само е изискване на HMRC, но и ви помага да проследявате точната финансова картина на вашата дейност. Така можете по-лесно да откривате проблеми – например фактури на клиенти, които не са платени, – и да реагирате адекватно при запитвания от HMRC.
- Избягвайте елементарни счетоводни пропуски – Грижете се записите ви да са не просто актуални, но и максимално точни. При съмнения или грешки потърсете професионален съвет от вашия счетоводител.
Подготовката и яснотата в счетоводните ви документи са ключови за да сте спокойни при евентуални данъчни проверки.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
