В строителния сектор на Обединеното кралство значителна част от работещите са самонаети лица, които работят като subcontractors и са регистрирани в Construction Industry Scheme (CIS). Тази система е създадена от HMRC с цел да регулира данъчното облагане в строителството, като позволява на контракторите да удържат част от дохода на subcontractor-ите и да го превеждат директно към данъчната администрация. Поради тази причина в края на всяка данъчна година самонаетите лица трябва да направят данъчно приключване чрез Self Assessment, за да бъде изчислен реалният размер на дължимия данък и евентуално да се възстанови част от вече удържаните CIS суми.
I. Трябва ли да подам CIS Tax Return?
Ако сте самонаето лице (Self-Employed) и сте регистрирани в Construction Industry Scheme (CIS), в повечето случаи ще трябва да подадете годишна данъчна декларация чрез системата Self Assessment.
Чрез тази декларация се отчита вашият доход през данъчната година и се изчислява дали имате допълнителен данък за плащане или право на възстановяване на част от вече удържаните данъци.
Обикновено HMRC изпраща писмо или уведомление, че трябва да подадете данъчна декларация. Дори и да не получите писмо, ако сте работили като самонает subcontractor и са ви удържани CIS данъци, е препоръчително да подадете декларация, за да изчислите правилно вашето данъчно задължение и евентуално да получите възстановяване на част от платените данъци.
II. Как да приключим данъчната година и какво трябва да направим?
За да приключите данъчната година, трябва да подадете данъчна декларация чрез системата Self Assessment на HMRC.
Първата стъпка е регистрация за Self Assessment, ако все още не сте регистрирани. След регистрацията HMRC ще ви издаде уникален данъчен номер (UTR), който се използва за всички ваши данъчни декларации като самонаето лице.
След като получите вашия UTR номер, ще можете да подадете данъчната декларация онлайн чрез системата на HMRC. В декларацията се описват всички ваши доходи, разходи и удържани CIS данъци през данъчната година.
Ако не сте сигурни как да направите това самостоятелно, можете да използвате помощта на счетоводител или специалист, който да подготви и подаде декларацията вместо вас.
III. Каква информация трябва да подготвя, за да приключа данъчната година?
За да подадете вашата данъчна декларация в Обединеното кралство, ще трябва да подготвите няколко основни вида информация.
Първо, необходимо е да имате вашия UTR (Unique Taxpayer Reference). Това е уникален номер от 10 цифри, чрез който HMRC идентифицира вашата данъчна регистрация като самонаето лице.
След това трябва да подготвите информация за вашите доходи и разходи през данъчната година.
Доходи
Трябва да съберете информация за всички доходи, които сте получили през данъчната година. Това включва плащанията, които сте получили като subcontractor в строителството, както и всякакви други доходи, ако имате такива.
Разходи
Можете да декларирате разходи, които са директно свързани с вашата дейност. Това могат да бъдат разходи за инструменти, работно облекло, транспорт, материали, телефон, застраховки и други разходи, необходими за извършването на вашата работа.
CIS удръжки
Ако сте работили като subcontractor в строителството, вероятно част от вашите плащания са били обложени с CIS удръжки. Контракторите обикновено удържат 20% (или 30% ако не сте регистрирани правилно) от вашите доходи и ги превеждат директно към HMRC.
За данъчната декларация ще трябва да съберете всички CIS statements, които сте получили от контракторите през годината. В тях е посочено колко сте заработили и каква сума данък е била удържана.
Тези удържани суми се включват в данъчната декларация и често водят до възстановяване на част от платения данък, ако реалният ви данък е по-нисък от удържаните CIS плащания.
Приключването на данъчната година чрез Self Assessment е ключов елемент от финансовите задължения на самонаетите лица в строителния сектор на Обединеното кралство. Чрез правилното деклариране на доходите, разходите и удържаните CIS данъци се определя реалният размер на данъчното задължение към HMRC. В много случаи това води не само до коректно изчисляване на дължимия данък, но и до възстановяване на част от вече платените средства.
Подготовката на необходимата информация и правилното попълване на данъчната декларация значително улесняват този процес. Събирането на CIS statements, точният отчет на доходите и разходите и навременното подаване на декларацията гарантират, че данъчните задължения ще бъдат изпълнени коректно и без излишни административни усложнения.
За повече информация се обърнете към BG СЧЕТОВОДНИ УСЛУГИ В ОБЕДИНЕНОТО КРАЛСТВО.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
