В Обединеното кралство е ваша законова отговорност да проверявате дали сте на правилния данъчен код, а не на HMRC. Пренебрегването на тази проверка може да доведе до надплащане или недоплащане на данъци, което впоследствие може да означава неприятни изненади под формата на допълнителни плащания или забавени възстановявания. Много хора всяка година губят пари заради грешен данъчен код – често с разлики от по над £1,000. Затова е препоръчително поне веднъж годишно да се уверявате, че данъчният ви код е коректен.
I. Какво представлява данъчният код?
Данъчният код е комбинация от цифри и букви (например 1257L, S1257L, C1257L, BR или K497), която вашият работодател или пенсионен осигурител използва, за да изчисли колко данък върху дохода да удържи от вашата заплата или пенсия преди изплащането ѝ.
През 2025/2026 данъчната лична необлагаема сума (Personal Allowance) остава £12,570 за Англия, Северна Ирландия и Уелс (Шотландия има отделна данъчна скала с различни ставки). Това означава, че стандартният данъчен код за повечето работници и пенсионери е 1257L, ако:
- имате един работодател;
- нямате допълнителни облаги от работата си (напр. служебен автомобил);
- живеете в Англия, Уелс или Северна Ирландия;
- печелите под £100,000 годишно.
II. Най-често срещаните данъчни кодове (2025)
| Данъчен код | Значение | Кога се използва |
|---|---|---|
| 1257L | Стандартен код за личната необлагаема сума (£12,570) | Един работодател, няма допълнителни облаги, доход под £100,000 |
| S1257L | Същото като 1257L, но за Шотландия | Резиденти на Шотландия |
| BR | Облагане по основната ставка (20%) върху целия доход | Втори работодател или допълнителен доход, без лична необлагаема сума |
| D0 | Облагане по по-високата ставка (40%) върху целия доход | Втори доход, когато основният вече използва необлагаемия минимум и първата ставка |
| D1 | Облагане по допълнителната ставка (45%) | Доходи над £125,140 |
| K кодове (напр. K497) | Облагаеми облаги или дългове към HMRC надвишават личната необлагаема сума | Служебен автомобил, медицинска застраховка или други облаги, които водят до отрицателен allowance |
| 0T | Няма лична необлагаема сума | Използва се, когато личната ви необлагаема сума вече е изцяло изразходвана или HMRC няма информация |
| NT | Не се удържа данък | Само при специфични обстоятелства – напр. при изцяло необлагаеми доходи |
Тази таблица е полезна за бърза проверка – ако видите код, който не отговаря на вашата ситуация, трябва да се свържете с HMRC.
III. Кой има и кой няма данъчен код
Имат данъчен код:
- Служители на пълен или непълен работен ден (PAYE)
- Получатели на частна пенсия
Нямат данъчен код:
- Самонаети лица (self-employed), които подават данъчна декларация чрез self-assessment
- Хора, които получават само държавна пенсия под личния необлагаем минимум
IV. Къде да намерите своя данъчен код
- Payslip – месечно или седмично извлечение от работодателя
- PAYE coding notice (P2) – писмо от HMRC (обикновено през март)
- P45 – при напускане на работа
- P60 – годишно обобщение на заплатата и удържаните данъци
- Pension advice slip – за частни пенсии
- Personal Tax Account – онлайн в Gov.uk
Как се изчислява данъчният код
Формула: Вашият необлагаем доход – всички облаги и корекции = данъчен код
V. Какво да правите, ако кодът е грешен
- Надплатили сте данък (Overpaid): уведомете HMRC, ще ви бъде възстановена сумата (обикновено по банков път).
- Платили сте по-малко (Underpaid): HMRC ще ви изпрати изчисление и начин за доплащане.
Корекции могат да се правят онлайн чрез Personal Tax Account или по телефона на 0300 200 3300.
Колко години назад може да коригира HMRC
- 4 години – стандартен срок
- 6 години – при небрежност
- 20 години – при умишлено укриване
VI. Глоби и наказания
- Лихви върху недоплатените суми
- Глоби до 30% при небрежност
- Глоби до 100% при умишлено укриване, плюс съдебни действия
VII. Стъпка по стъпка: Проверка на данъчния код онлайн
- Отидете на Gov.uk Personal Tax Account
- Влезте с Government Gateway / HMRC app
- Изберете “PAYE”
- Прегледайте текущия си данъчен код
- Сравнете го с вашите доходи и обстоятелства
- Ако е грешен – изберете “Tell HMRC about a change”
- Потвърдете промените – новият код се изпраща автоматично на работодателя ви
Онлайн калкулатор за проверка на данъчния код: MoneySavingExpert Tax Code Calculator
VIII. Реалистични примери
Пример 1: Втори работодател
Анна започва допълнителна работа за няколко часа седмично. Тя забелязва, че вторият ѝ работодател също използва код 1257L, което означава, че ѝ се прилага личната необлагаема сума два пъти. В края на годината HMRC ѝ изпраща писмо, че е платила с £900 по-малко данък. Ако Анна беше проверила кода си навреме, можеше да поиска промяна на втория код на BR (Basic Rate) и да избегне доплащането с лихви.
Пример 2: Служебен автомобил
Петър получава служебен автомобил от работодателя си. HMRC автоматично коригира неговия данъчен код, като намалява личната му необлагаема сума. Петър проверява кода онлайн и забелязва, че автомобилът, вписан от HMRC, е модел с по-висока емисионна група, отколкото реално използва. След като уведомява HMRC, данъчният му код се коригира и той плаща около £300 по-малко данък през годината.
Пример 3: Частна пенсия
Мария започва да получава частна пенсия в допълнение към заплатата си. HMRC не е коригирал кода ѝ навреме, в резултат на което тя надплаща данък с около £500. След като проверява кода чрез Personal Tax Account и докладва грешката, HMRC ѝ възстановява сумата директно по банковата сметка в рамките на няколко седмици.
Пример 4: Доход над £100,000
Иван получава бонус, който повишава дохода му над £100,000. Това води до частична загуба на личната му необлагаема сума. Ако не беше проверил кода си, щеше да има значително доплащане при подаване на self-assessment декларацията. Чрез своевременна проверка и корекция на кода той разпределя плащанията през годината и избягва голяма еднократна сума в края ѝ.
Проверката на данъчния код е бърза, но критична стъпка за всеки, който работи или получава пенсия в Обединеното кралство. Грешен код може да ви струва пари, да доведе до глоби и да наруши финансовото ви планиране. Проверявайте кода си поне веднъж годишно – най-добре в началото на данъчната година – и при всяка промяна на обстоятелствата.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
