Един от най-ефективните и напълно законни начини да намалите данъка, който дължите като самонаето лице (Self-employed), е да приспадате стриктно всички допустими разходи на бизнеса си. Това не само намалява сумата, върху която ще платите данък, но и ви помага да поддържате ясна и точна счетоводна документация, което е задължително изискване на HMRC (данъчната администрация на Обединеното кралство).
I. Какво означава „допустим разход“?
„Допустим“ означава, че имате право да приспаднете разхода от приходите на бизнеса си, за да определите облагаемата печалба. Това е сумата, върху която ще платите Income Tax и Class 4 National Insurance (ако надвишавате прага за вноски).
Пример
Ако приходите на бизнеса ви за данъчната година са £25 000 и имате допустими разходи на стойност £5 000, ще платите данък върху £20 000 – това е вашата облагаема печалба.
Ключовата дума е „допустими“, защото не всички ваши ежедневни разходи могат да бъдат отчетени като бизнес разходи. HMRC има ясни правила какво може да включите при изчисляването на облагаемия доход.
Важно: допустими са само онези разходи, които имат пряка и недвусмислена връзка с дейността на бизнеса ви.
Пример:
- Ако сте автомонтьор – разходите за предпазно облекло са допустими.
- Но личните дрехи, които носите под работния гащеризон, не са допустими.
II. Основни категории допустими разходи
1. Офис консумативи и техника
- Канцеларски материали, хартия, тефтери, химикалки
- Разходи за печат, тонер, пощенски услуги
- Компютри, лаптопи, принтери и бизнес софтуер (ако не сте на cash basis accounting, някои активи се отчитат чрез capital allowances)
2. Работни помещения
- Наем на офис, ремонт, поддръжка, комунални услуги
- Застраховка на имота и разходи за охрана
- Ако работите от вкъщи, можете да приспаднете част от разходите за наем, отопление, електричество, интернет. HMRC позволява използване на simplified expenses – фиксирана ставка според броя часове, които работите у дома.
3. Пътни разходи
- Разходи за служебни автомобили: гориво, MOT, застраховка, обслужване, ремонти
- Разходи за бизнес пътувания: влак, автобус, самолет, такси
- Хотели и храна при пътувания с преспиване
- Може да ползвате simplified vehicle expenses – фиксирана ставка на миля
Не се приспадат: разходи за пътуване между дома и офиса (те се считат за лични).
4. Правни и финансови услуги
- Хонорари на счетоводители, адвокати, архитекти, консултанти
- Банкови такси, такси за овърдрафт, лихви по бизнес заеми или лизинг
5. Бизнес застраховки
- Professional Indemnity Insurance
- Public Liability Insurance
- Employer’s Liability Insurance (ако имате персонал)
6. Маркетинг и реклама
- Разходи за печатна реклама, онлайн кампании (Google Ads, Meta Ads)
- Изработка и поддръжка на уебсайт
- Рекламни брошури, визитки, корпоративни подаръци
7. Облекло
- Униформи, предпазни средства, специални костюми за сценични дейности
- Не се приспадат лични или ежедневни дрехи, дори да ги носите на работа
8. Разходи за персонал
- Заплати, бонуси, агенционни такси
- Вноски за пенсионни схеми (workplace pension contributions)
- National Insurance contributions от работодателя
9. Абонаменти и членски внос
- Професионални организации (напр. AAT, ACCA, ICB)
- Професионални списания или онлайн ресурси, свързани с бизнеса
10. Материали и суровини
- Всички разходи за материали, използвани за производство или предоставяне на услуги
- Разходи за опаковки, консумативи и транспорт на стоките
Сравнителна таблица: допустими срещу недопустими разходи
| Категория | Допустими разходи | Недопустими разходи |
|---|---|---|
| Офис | Канцеларски материали, техника, софтуер | Лични покупки, които не са свързани с бизнеса |
| Работни помещения | Наем на офис, комунални услуги, ремонт, застраховка | Покупка на офис или строеж на ново помещение |
| Домашен офис | Част от наем, ток, отопление (пропорционално на работното време) | Пълният наем или всички сметки, ако жилището се използва и лично |
| Пътувания | Бизнес пътувания, транспорт до клиенти, хотели, храна при командировка | Пътуване до работа (дом–офис) |
| Превозни средства | Гориво, застраховка, MOT, поддръжка (ако е бизнес автомобил) | Лични пътувания, глоби, паркинг при лични пътувания |
| Облекло | Униформи, защитно облекло, сценични костюми | Ежедневни дрехи, дори носени на работа |
| Маркетинг | Реклама, уебсайт, рекламни материали | Лични подаръци, несвързани с бизнеса |
| Финансови разходи | Банкови такси, лихви по бизнес кредити | Лихви по лични кредити |
| Персонал | Заплати, бонуси, пенсионни вноски, осигуровки | Лични разходи за приятели/роднини без реална работа |
| Абонаменти | Професионални членства, търговски списания | Лични абонаменти (Netflix, Spotify и др.) |
III. Практически съвети за управление на разходите
- Водете точна документация – събирайте и съхранявайте всички фактури, касови бележки и електронни разписки. HMRC може да поиска доказателства до 5 години след края на данъчната година.
- Разделяйте личните и бизнес разходите – най-добре е да имате отделна бизнес банкова сметка.
- Ползвайте софтуер за счетоводство – от 2026 г. MTD (Making Tax Digital) ще стане задължителен за всички self-employed с доходи над £30 000.
- Следете актуализациите на HMRC – правилата за разходи могат да се променят, особено ставките за simplified expenses.
Допустимите разходи са ключов инструмент за оптимизиране на данъчната ви тежест като самонаето лице в Обединеното кралство. Познаването им ви помага да плащате справедлив, а не излишно завишен данък. Системното събиране на документи, точната счетоводна отчетност и познаването на изискванията на HMRC са основата на здрав и устойчив бизнес.
Ако се колебаете дали даден разход е допустим, винаги може да се консултирате със счетоводител или да проверите в официалните указания на HMRC. Така ще избегнете грешки и евентуални санкции при бъдеща проверка.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
