Създаването на лимитед компания е често срещана стъпка за предприемачи и фрийлансъри в Обединеното кралство, които искат да отделят личните си финанси от бизнеса си и да се възползват от предимствата на ограничената отговорност. Въпреки това, много собственици на компании погрешно смятат, че могат да изтеглят парите на компанията по всяко време, сякаш това са техни лични средства. Тази грешка може да доведе до финансови и данъчни проблеми.
I. Как функционира лимитед компанията
Когато регистрирате лимитед компания в Companies House, тя става самостоятелно юридическо лице. Това означава, че:
- Активите и печалбите принадлежат на компанията, а не на директора или акционерите лично.
- Отговорността на собствениците е ограничена – те не носят автоматично лична отговорност за дълговете на фирмата.
Една лимитед компания има четири ключови елемента:
- Компанията – юридическата единица, регистрирана в Companies House.
- Бизнесът – дейността, която компанията извършва, за да генерира приходи.
- Директорите – лицата, които управляват бизнеса и вземат решения от името на компанията.
- Акционерите или членовете – собствениците на компанията, които могат да получават дивиденти от печалбата.
II. Основни методи за законно изтегляне на пари
Съществуват три основни начина за законно извличане на средства от лимитед компания в Обединеното кралство:
- Дивиденти
- Заеми за директори (Director’s Loan Account)
- Заплати, разходи и придобивки на директорите (чрез PAYE)
Комбинацията от тези методи позволява оптимизация на данъчната тежест.
1. Дивиденти
Дивидентите са най-популярният начин за изплащане на печалбата към акционерите. Те се разпределят след плащането на корпоративния данък и могат да се изплащат толкова често, колкото компанията реши.
- Данъчни облекчения: първите £500 от дивиденти са необлагаеми (2026/27).
- Данъчни ставки:
- 8,75% за доходи в основната данъчна група.
- 33,75% за доходи във високата данъчна група.
- 39,35% за доходи в допълнителната данъчна група.
2. Заеми за директори
Director’s Loan Account регистрира всички трансакции между компанията и директора.
- Ако сте внесли пари в компанията, можете да ги изтеглите обратно без данъчни последици.
- Ако сте изтеглили повече, отколкото сте внесли, сумата трябва да бъде върната в рамките на 9 месеца и 1 ден от края на финансовата година, за да избегнете допълнителен данък (S455).
3. Заплати, разходи и придобивки (PAYE)
Можете да получите заплата чрез PAYE, дори ако сте единственият директор и служител на компанията.
- Заплата до прага на NIC позволява да запазите правото си на държавна пенсия, без да плащате данък върху дохода.
- Всички лични ползи от фирмени активи (напр. автомобил) трябва да бъдат декларирани и обложени.
III. Примерни сценарии за оптимизация на доходите
Следната таблица показва примерни комбинации от минимална заплата + дивиденти, които могат да помогнат да се минимизира общата данъчна тежест за данъчната година 2026/27 (при условие, че сте единствен акционер и компанията има достатъчна печалба).
| Облагаем доход | Препоръчителна заплата (PAYE) | Дивиденти | Общ доход | Приблизителен общ данък и NIC |
|---|---|---|---|---|
| £20,000 | £12,570 (до личната необлагаема сума) | £7,430 | £20,000 | ~ £650 (основно дивидентен данък) |
| £40,000 | £12,570 | £27,430 | £40,000 | ~ £3,800 (смесен данък върху дивиденти и корпоративен данък вече платен) |
| £60,000 | £12,570 | £47,430 | £60,000 | ~ £10,200 (част от дохода влиза във високата ставка за дивиденти) |
| £100,000 | £12,570 | £87,430 | £100,000 | ~ £26,000 (данъците рязко нарастват над £50,270 общ доход) |
Съвет: Най-ефективно обикновено е да се получава заплата до прага на NIC, а остатъкът да се взема под формата на дивиденти, стига компанията да има достатъчно неразпределена печалба.
IV. Закриване на компанията
Ако решите да закриете своята компания:
- Под £25,000 активи: може да се използва процедурата за strike-off и разпределение на средствата като дивиденти.
- Над £25,000 активи: Members Voluntary Liquidation (MVL) често е по-изгоден вариант, тъй като облагането може да стане чрез Capital Gains Tax (често по-нисък от данъка върху доходите).
Правилното планиране на начина, по който извличате пари от лимитед компанията, е ключово за оптимизация на данъците и избягване на санкции. Комбинирането на заплата и дивиденти, разумното използване на Director’s Loan Account и редовното консултиране със счетоводител ще ви помогнат да управлявате компанията си по най-ефективния начин.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
