Employment Allowance представлява една от най-ценните данъчни облекчителни мерки за малки и средни предприятия, благотворителни организации и определени клубове в Обединеното кралство. Чрез тази схема отговарящите на условията работодатели могат да намалят своите годишни разходи за национално осигуряване (National Insurance – NI), което освобождава финансов ресурс за инвестиции, разширяване на дейността и подкрепа на заетостта.
Тази надбавка се прилага спрямо класа 1 на националното осигуряване на работодателя, който се начислява върху заплатите на служителите. Намалението се прилага автоматично при обработката на заплати, докато се достигне максималният лимит или приключи данъчната година – което от двете настъпи първо.
I. Размер на надбавката
От началото на данъчната 2022/2023 година размерът на Employment Allowance е до £5000 годишно. Това означава, че бизнесът може да спести до £5000 от своите осигурителни задължения в рамките на една данъчна година.
II. Кой има право на Employment Allowance
Правото за получаване на надбавката се определя по няколко основни критерия:
- Размер на осигурителните задължения: националното осигуряване клас 1 на работодателя за предходната данъчна година трябва да е под £100 000.
- Вид работодател: право да поискат надбавката имат не само бизнеси, но и благотворителни организации, обществени аматьорски спортни клубове, както и работодатели на домашни гледачи или помощен персонал, при условие че се изпълняват останалите условия.
- Групови компании: ако работодателят е част от група компании, общият размер на клас 1 осигурителни задължения за всички дружества в групата трябва да е под £100 000. В такъв случай само една от компаниите може да поиска надбавката.
III. Как да заявите Employment Allowance
Заявяването на Employment Allowance е опростено и може да бъде извършено по два начина:
- Чрез софтуер за заплати – повечето съвременни payroll системи предлагат опция за автоматично кандидатстване за надбавката.
- Чрез онлайн услугите на HMRC (Basic PAYE Tools) – подходящо за работодатели, които сами администрират своите заплати.
Възможно е да се подаде искане не само за текущата данъчна година, но и със задна дата – за до четири предходни данъчни години, ако не е било направено по-рано. Това предоставя възможност за значителни ретроактивни спестявания.
IV. Практически стъпки за кандидатстване
Ето подробно ръководство как да подадете заявление за Employment Allowance:
- Проверете правото си на кандидатстване
- Прегледайте годишните си задължения за национално осигуряване клас 1. Ако те са под £100 000, преминете към следващата стъпка.
- Уверете се, че сте допустим тип работодател (бизнес, благотворителна организация, спортен клуб и т.н.).
- Инсталирайте или обновете HMRC Basic PAYE Tools (ако не използвате външен payroll софтуер)
- Можете да свалите софтуера безплатно от официалния сайт на HMRC.
- Уверете се, че използвате последната версия, за да имате достъп до актуалните опции.
- Изберете опцията за Employment Allowance
- В софтуера за заплати или в Basic PAYE Tools отидете в менюто за Employer Details (Данни на работодателя).
- Намерете настройката „Claim Employment Allowance“ и я активирайте, като отговорите „Yes“.
- Изберете правилния тип държавна помощ
- Ако се намирате в Англия, Шотландия или Уелс, обикновено трябва да изберете опцията „State Aid – not relevant“.
- В Северна Ирландия трябва да изберете вида de minimis държавна помощ, която най-точно описва дейността ви (например земеделие, транспорт или индустрия).
- Изпратете данните към HMRC
- Софтуерът автоматично ще изпрати актуализираната информация към HMRC при следващото подаване на RTI (Real Time Information).
- Наблюдавайте автоматичното прилагане на намалението
- Намалението ще започне да се прилага към вашите осигурителни задължения от следващото плащане на заплати.
- Ако сте заявили със задна дата, HMRC ще коригира сметките ви и ще отчете надвнесените суми.
- Запазете документите и записите
- Пазете доказателства за правото си да поискате Employment Allowance (например разчети на NI задълженията) в случай на проверка от HMRC.
V. Кой няма право да получи надбавката
Съществуват и ясни ограничения, които изключват някои работодатели от програмата:
- Компании с един директор и без други служители.
- Публични органи (местни, областни, градски и енорийски съвети).
- Работодатели с осигурителни задължения клас 1 над £100 000 за предходната данъчна година.
- Плащания към независими изпълнители, които не се отчитат като заплата.
- Случаи, в които се надвишава лимитът за de minimis държавна помощ в Северна Ирландия.
VI. Примерни сценарии
Малка фирма с петима служители
Фирма с годишен фонд работна заплата £150 000 и осигурителни задължения £6 000 може да намали сумата до £1 000, като използва Employment Allowance, и да пренасочи £5 000 за наемане на нов служител.
Благотворителна организация
Организация с трима служители и осигурителни задължения £3 800 може напълно да елиминира тези разходи и да използва средствата за разширяване на дейността си.
Обществен аматьорски спортен клуб
Клуб с годишни NI задължения £2 500 може да ги сведе до нула и да инвестира спестените пари в ново оборудване.
VII. Практическа полза за бизнеса
Employment Allowance е изключително полезен инструмент за подкрепа на заетостта. Той позволява на работодателите да намалят финансовата тежест върху своя бюджет, да създават нови работни места и да развиват своята дейност.
Преди да кандидатствате, проверете следното:
- Вашите годишни NI задължения клас 1 за предходната година са под £100 000.
- Не сте компания с единствен директор без други служители.
- Не сте публичен орган или изключен по друг критерий.
- Ако сте група компании – само една фирма ще кандидатства.
- Имате инсталиран актуален payroll софтуер или HMRC Basic PAYE Tools.
- Избрали сте правилния тип държавна помощ (особено важно за Северна Ирландия).
- Имате готовност да съхранявате доказателства за правото си на надбавката.
Employment Allowance не е просто данъчна преференция, а стратегическа възможност за развитие на бизнеса, благотворителните инициативи и спортните клубове в Обединеното кралство. Чрез правилно заявяване и добра документация работодателите могат да намалят своите разходи и да инвестират в бъдещия си растеж.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
