Много хора в Обединеното кралство започват професионалния си път като self-employed – фрийлансъри, еднолични търговци или партньори в бизнеси – и в даден момент преминават към работа на трудов договор (employee). Това е често срещана ситуация, но създава объркване по отношение на задължението за подаване на годишна данъчна декларация чрез системата Self Assessment.
I. Трябва ли да подавам декларация, ако вече не съм self-employed?
Фактът, че вече работите като employee, не означава автоматично, че сте освободени от задължението да подавате данъчна декларация. Ако вече имате издаден UTR (Unique Taxpayer Reference) номер, вие сте регистрирани в системата на HMRC. Задължението да подавате декларация остава, докато HMRC официално не ви уведоми, че вече не е необходимо да го правите.
Пропускането на подаване на декларация може да доведе до глоба, затова е препоръчително да проверите статуса си в личния си Gov.uk профил, преди да получите писмо за санкция.
II. PAYE система и кога тя не е достатъчна
Повечето наети работници в Обединеното кралство плащат данъците си автоматично чрез системата PAYE (Pay As You Earn). В тези случаи обикновено не е нужно да подават годишна декларация.
Има обаче ситуации, в които HMRC изисква подаването на декларация, например:
- Ако имате допълнителни доходи (наеми, дивиденти, капиталови печалби, доходи от чужбина), които не се облагат чрез PAYE.
- Ако сте self-employed или сте били self-employed за част от данъчната година.
- Ако имате сложна данъчна ситуация – например смес от доходи от труд, инвестиции и бизнес.
- Ако HMRC открие несъответствия или недостатъчно платени данъци и ви изпрати известие за подаване на декларация.
III. Какво представлява Self Assessment
Self Assessment не е отделен данък, а методът, чрез който HMRC събира дължимите данъци от физическите лица. Основният принцип е, че отговорността за деклариране на доходите и плащане на данъците е на самия данъкоплатец.
В данъчната декларация се включват:
- Всички доходи от трудови правоотношения (employment).
- Доходи от самостоятелна заетост (self-employment).
- Печалби от капитал (capital gains).
- Доходи от наеми, дивиденти, лихви.
- Допълнителни облагаеми суми, които не са отчетени чрез PAYE.
Попълването на декларацията ви дава възможност и да претендирате за данъчни облекчения и разходи, които намаляват дължимия данък.
IV. Кога е задължително подаването на декларация
Подаването на декларация е задължително, ако:
- HMRC ви изпрати декларация за попълване или официално известие за това.
- Имате недекларирани облагаеми доходи, които не могат да бъдат отчетени чрез промяна на данъчния ви код.
- Искате да поискате възстановяване на надвнесен данък или да заявите данъчни облекчения.
Дори ако вече сте employee, задължението остава до момента, в който HMRC официално оттегли изискването.
V. Какво да направите, ако имате допълнителни доходи
Вашият работодател или пенсионен доставчик използва данъчния код, издаден от HMRC, за да удържа данъците ви автоматично. Ако получавате допълнителни доходи – например държавна пенсия или доходи от наеми – които не са включени в данъчния код, вие сте длъжни да уведомите HMRC.
След уведомяването HMRC може:
- Да промени данъчния ви код, така че допълнителният доход да бъде обложен автоматично.
- Да изиска подаването на декларация за Self Assessment, за да отчетете всички доходи и да платите дължимия данък.
VI. Важни срокове за данъчната година 2025/2026
За да избегнете глоби и лихви, е важно да спазите ключовите срокове:
- 5 април 2025 г. – Край на данъчната година 2024/2025.
- 5 октомври 2025 г. – Срок за регистрация за Self Assessment, ако сте нов данъкоплатец.
- 31 октомври 2025 г. – Крайният срок за подаване на хартиена декларация (Paper Tax Return).
- 31 януари 2026 г. –
- Краен срок за подаване на онлайн декларация за данъчната година 2024/2025.
- Краен срок за плащане на дължимия данък и първото авансово плащане за данъчната година 2025/2026, ако HMRC го изисква.
VII. Санкции и глоби при закъснение
HMRC има ясна система за глоби при неспазване на сроковете:
- Закъснение до 3 месеца – фиксирана глоба от £100, независимо дали дължите данък.
- След 3 месеца – допълнителни глоби от £10 на ден (до максимум 90 дни = £900).
- След 6 месеца – глоба от 5% върху дължимия данък или £300 (което е по-голямо).
- След 12 месеца – още 5% върху дължимия данък или £300 (което е по-голямо).
Освен това се начисляват лихви върху неплатените данъци, като процентът варира според официалната лихва на Bank of England.
VIII. Практически съвети
- Проверявайте редовно профила си в Gov.uk, за да следите за известия от HMRC.
- Ако вече нямате self-employed доходи, но продължавате да получавате покана за подаване на декларация, уведомете HMRC, за да спрат изискването.
- Ако не сте сигурни дали трябва да подавате декларация, използвайте онлайн инструмента на HMRC „Check if you need to send a Self Assessment tax return“.
- Подгответе се за подаване отрано, за да избегнете натоварването в последните дни на януари, когато системите на HMRC често са претоварени.
Подаването на Self Assessment декларация остава ключово задължение, дори ако вече работите само като employee, докато HMRC не потвърди, че не е необходимо да го правите. Спазването на сроковете и редовното проверяване на профила ви в Gov.uk ще ви спести глоби, лихви и ненужно напрежение. Добрата подготовка и навременното подаване на декларацията са най-сигурният начин да сте спокойни, че данъчните ви задължения са напълно уредени.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
