I. Въведение: Какво представляват „benefits in kind“?
В Обединеното кралство работната заплата не е единственият начин, по който работодателите възнаграждават служителите си. Много често към нея се добавят различни нефинансови придобивки – като служебна кола, частна здравна застраховка, фирмено жилище или дори безлихвен заем. Всички тези допълнителни облаги се наричат „benefits in kind“ (облага в натура).
Макар да не получаваш директно пари в ръка, тези облаги имат пазарна стойност и се третират от HMRC (данъчната администрация на Обединеното кралство) като доход, който подлежи на облагане с данъци и осигуровки.
II. Какво е P11D и защо е важен?
Формулярът P11D е официален документ, който всеки работодател в Обединеното кралство е задължен да подаде към HMRC, ако предоставя на своите служители облаги извън заплатата.
Формулярът описва в детайли:
- Какви придобивки получава служителят
- Каква е паричната стойност на всяка придобивка
- За кой данъчен период се отнасят
Този документ позволява на HMRC да изчисли допълнителния данък, който служителят дължи, както и класа 1А национални осигуровки, които са задължение на работодателя.
III. Най-често срещаните примери за benefits in kind
| Придобивка | Данъчно облагаема? | Забележки |
|---|---|---|
| Служебна кола | Да | Зависи от емисиите, модела и ползването |
| Гориво, платено от работодателя | Да | Дори и за лични пътувания |
| Частна здравна застраховка | Да | Ако е платена от работодателя |
| Безлихвени или нисколихвени заеми | Да | Ако надвишават £10,000 |
| Безплатно/субсидирано жилище | Да | Ако се ползва от служителя |
| Пътни разходи, свързани с работа | Не | Ако отговарят на определени условия |
IV. Как HMRC облага тези придобивки?
HMRC третира всички benefits in kind като допълнителен доход. Те увеличават твоето облагаемо възнаграждение и могат да доведат до:
- Повишаване на общата сума на дължимия данък
- Промяна на твоя данъчен код
- Потенциална нужда от допълнителни плащания чрез PAYE
Пример: Ако годишно ползваш служебна кола, чиято облагаема стойност е £5,000, тази сума ще бъде добавена към твоето облагаемо възнаграждение и ще се обложи според твоя данъчен клас.
V. Как се плаща този допълнителен данък?
Има два основни механизма:
1. Чрез системата PAYE
Ако работодателят е подал формуляра P11D навреме, HMRC коригира твоя данъчен код и започва автоматично да удържа дължимите суми от бъдещи заплати. Това е най-разпространената практика.
2. Допълнителна декларация или директно плащане
Ако не е направено автоматично, HMRC може да изиска от теб да платиш сумата директно – например чрез самостоятелна данъчна декларация (Self Assessment).
VI. Какви срокове важат?
| Събитие | Краен срок |
|---|---|
| Подаване на формуляр P11D | До 6 юли след края на данъчната година (5 април) |
| Плащане на клас 1А осигуровки от фирмата | До 19 юли, или до 22 юли, ако се плаща онлайн |
Важно е работодателите да спазят тези срокове, за да не бъдат глобени от HMRC.
VII. Какво е P11D(b)?
Освен индивидуалните формуляри P11D за всеки служител, работодателят подава и обобщаващ формуляр P11D(b). В него се декларира общата стойност на предоставените облаги и се изчисляват класа 1А осигуровки, дължими от фирмата.
VIII. Какво да направиш като служител?
Ако получаваш допълнителни придобивки, не чакай HMRC да те изненада. Провери:
- Дали работодателят е подал формуляр P11D за теб
- Какви придобивки са декларирани
- Как те влияят на твоя данъчен код
Ако има несъответствия – можеш да се свържеш с отдела за човешки ресурси или директно с HMRC чрез онлайн профила си.
IX. Как да провериш своя данъчен код?
Можеш да влезеш в своя личен профил в HMRC на този линк и да провериш:
- Настоящия ти данъчен код
- Какво е включено в него
- Прогнозната данъчна основа
Ако забележиш, че е включена служебна кола или друга облага, това означава, че има подаден P11D за теб.
X. Последици при неспазване
За работодателя:
- Глоби от HMRC за неподаване или закъснение
- Лихви върху дължими осигуровки
За служителя:
- Данъчни задължения със задна дата
- Промяна в данъчния код с по-високи удръжки
- Глоби, ако укрие информация при Self Assessment
Формулярът P11D и системата за benefits in kind са важна част от данъчната система на Обединеното кралство. Дори и да не получаваш пари, а само служебна кола или застраховка, HMRC ги третира като доход и ти носи данъчни последици.
За да избегнеш неприятни изненади:
- Бъди информиран за всичко, което получаваш от работодателя
- Проверявай данъчния си код
- Не подценявай дори и „малките“ облаги
По-добре да знаеш и да платиш навреме, отколкото да се бориш с недоразумения и глоби със задна дата.
Харесайте Facebook страницата ни ТУК
